Проведенный анализ свидетельствует о том, что расходы на производство в 2003 году увеличились на 26162,0 тыс. руб. по сравнению с 2002 годом и уменьшились по сравнению с плановыми показателями. Затраты на 1 рубль услуг также увеличились как по сравнению с плановыми показателями, так и в сравнении с аналогичным периодом прошлого года, увеличение составило соответственно 2,38 коп. и 16,56 коп. Наибольшее увеличение затрат произошло по статье материальные затраты. Более наглядно структура затрат представлена на рисунке 6.

Рис. 6 - Структура затрат СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» по статьям

За 2003 год экономия по бюджету составила 4174 тыс. руб. или 4,5%. Данная экономия сложилась, в основном, по следующим элементам затрат:

1) запасные части со стороны 3125,7 тыс. руб. в результате недостаточного финансирования поставок запасных частей, автошин и проведению мероприятий по снижению затрат;

2) амортизация основных средств 1048,3 тыс. руб., за счет изменения порядка начисления амортизации лесовозного транспорта, в то время как планирование осуществлялось по старой методике.

Перерасход по материалам за 2003 год составил 1386,4 тыс. руб., допущен по причине внедрения бухгалтерией новой учетной политики по списанию затрат. Списаны амортизационные отчисления в части материалов стоимостью до 10 тыс. руб. в октябре – 724,6 тыс. руб. Перерасход по статье «лизинговые платежи» составил 2249,1 тыс. руб. при плане 6048,2 тыс. руб., фактически отнесены затраты на сумму 8297,3 тыс. руб., согласно документам на полученную технику.

Затраты на 1 рубль услуг характеризуют и раскрывают связь себестоимости услуг и прибыли, получаемой от основного производства. Затраты на 1 рубль услуг изменяются под влиянием следующих факторов:

1) снижение себестоимости;

2) изменения цен на материальные затраты, тарифов на энергию и грузовые перевозки.

По-разному оцениваются изменения затрат на 1 рубль оказываемых услуг вызванные действием различных факторов. Произведем анализ затрат на услуги в расчете на 1 куб.км., 1 тн.км. грузооборота и на 1м3 вывозки древесины, данные приведем в таблице 13.

Таблица 13 - Анализ затрат на услуги СП ИЛПП ООО «ИлимСибЛес» за 2002-2003 годы